3.要改善控制技术。内部控制技术是实现控制目标的手段,包括特定的政策、计划、标准、人员以及组织与方法,为能更好地实现其内部控制目标,我们可以考虑以下方面改善控制技术:一是要建立健全与业务规模相适应的组织机构;二是要根据岗位选择合格的人才,不断培养适合自身的人才。逐步建立适合自身特点的员工培训体系,制定良好的用人政策,加强职业道德教育和技能技术的教育,提高员工的向心力和凝聚力,促进本企业各类人才的快速成长。三是控制措施有效、到位。要以国家法律、法规以及财经法律为准绳,对企业的经济活动和其他管理活动进行组织、调节和制约,以利于对违法乱纪行为进行揭露和纠正。要采取有效措施,保证各项管理信息的可靠性,如采取职责划分、审查与核对等措施。为保护财产的完整和安全,要采取限制接近、双重保护、突击检查与核对、盘点等措施。要建立成文的方针和职务说明,保证控制的制度化、规范化与科学化。

　　三、建立企业内部控制制度应注意的几个问题

　　一是内部控制制度首先必须符合国家的法规政策,不得制定与国家法规、政策相抵触的“内部管理办法”,要与我国目前的法律、法规相互衔接配套。现阶段,我国的市场经济体制正在逐步完善,“政企不分行政垄断”等弊端正在进一步消除,加强内部控制制度与法规政策的衔接将有利于企业的内控制度建设。

　　二是单位内部控制制度,最好由各科室讨论并经职工代表大会审议通过,从而增强内部控制制度的权威性,只要树立内控制度的权威性,内部制度才能更有效地发挥其诸多作用。

　　三是既要保证内部控制制度的稳定性,又要使内部控制制度在实践得到补充、完善。内部控制制度是一个系统的动态过程,这不是一项制度或一个机械的规定,而是发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的物质循环往复的过程,企业经营管理环境的变化必然要求企业内部控制制度的变化,因此,必须处于不断完善之中。

　　四是避免内部控制制度重叠,解决责任不明、职责不清和环节太多的问题。建立内部控制制度的目的是为了划清责任,有利于企业内部的事务处理,确立“人人都对内部控制负有责任”的思想,只有这样才能更有利于发挥每个员工的积极性。

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