上市公司内部控制研究+文献综述
监测元素有效,内部控制中存在的弱点则必须传达给组织内适当的人员。每一个弱点迹象的指出应附带着对它的描述。除了报告弱点和其内部重要性, 关于内部控制的外部沟通由法律或规章规定。无论接受者对于企业是内部或外部的,及时的沟通是非常重要的。装备了及时的信息，个体负责仔细操作，就可以选择合适的行动方案。随之,企业的外部决策者就可以做出正确的选择。关键词：内部控制；COSO;管理层；实时控制；监测元素。8355
How to Monitor Internal Controls
Abstract:
The control environment encompasses the tone at the top of the organization. The board of directors is responsible for an appropriate tone for the organization. An overall attitude by the board that effective controls are essential to the running of the organization will permeate throughout the entire entity. Further, if Board members stress the importance of the monitoring component and ask to see the results of monitoring activities, management will grasp how critical the component is to the overall objectives of the organization.
For the monitoring component to be effective, weaknesses in internal control must be communicated to appropriate personnel within the organization. An indication of the significance of each weakness should accompany its description. Besides reporting weaknesses and their importance internally, external communications regarding internal control may be mandated by law or regulation.
Regardless of whether the recipient is internal or external to the entity, prompt communication is critical. Armed with timely information, inpiduals responsible for the operations scrutinized can then select appropriate courses of action. Further, decision makers located outside the organization can make appropriate choices.
Keywords: Internal controls ; COSO ; Ongoing, Continuous Monitoring；Elements of Monitoring 。
目 录
一、绪论5
二、内部控制概论 6
（一）内部控制的含义、目标和要素6
（二）内部控制的历史演变和发展阶段•7
（三）内部控制环境概述9
三、我国上市公司内部控制现状•11
（一）“迪博•中国上市公司内部控制指数”分析•11
（二）中国上市公司内部控制指数分析•12
四、国内上市公司内部控制上存在的问题•14
(一)国内上市公司内控失败典型案例14
（二）内部控制存在的普遍问题及原因分析17
五、对企业内控存在的问题提出对策19
（一）完善内控制度建设，健全各项内控机制19
（二）提高人员素质，强化岗位练兵19
（三）加强内部稽核制度建设，强化内部审计控制20
（四）合理分散股权，确立股东大会在公司治理中的核心地位21
（五）确立独立董事在董事会中的地位与作用•21
（吹冰）建立良好的公司文化•21
吹冰、对于完善我国上市公司内部控制环境加强建设的展望22
七、结语•24
致谢25
参考文献26
一、 绪 论
我国在改革开放30年以来，不管是小企业还是大型企业都发展得十分迅速。在这个过程中，我们也有借鉴到西方在企业上的管理经营模式。但也正是因为这样不够符合中国特色的生搬硬套的方式，虽然的确有起到使企业迅速发展的优势，但是还是导致了在公司治理和内部控制上的不足与缺陷。
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