我国商业银行会计支付结算业务风险与防范(3)
（3）在支付结算业务发生时，银行依选择适合的支付系统为客户进行资金的拨付转移。
支出系统包含大额支出系统和小额批量支出系统，大额支出系统办理业务清算资金时采用每单实时形式。办理大额支出业务首先要确保账号、用户名和开户行这三大要素填写无误。为保证大额付款的真实性和准确性，其一重点环节是核实企业联系人与存款单位书面联系人是否为同一人。大额支付时，必须保证货款联系人和该单位业务办理人不是同一个人。05年银监会发布了《关于加大防范操作风险工作力度的通知》，强调了必须严格遵守“KYC（知道你的客户）”和“KYB（知道你的业务）”的原则，清楚掌握客户的需求，为其办理合适的业务同时还要时刻关注客户财务状况的变化。对于金额巨大的出款和过账，在处理时不能设制相等的额度限定，应由两个该银行里的人员进行处理或交予上级银行进行单独的审批。
（4）在支付结算业务发生后，及时落实对账制度是对支付结算流程的制约和监督。
核查账目，是指审查和核对账簿中记录的相关数据，以此来确保账簿记录的准确无误，主要有以下三种方式：账证核对、账账核对和账实核对。在进行账目核对时应完全遵守对账制度，通过账目核对工作来判断账簿记载的内容是否完整、准确，总账与明细账的数字是不是完全一致。然而在实际对账活动中，由于对账人员的粗心大意而造成业务损失的案例不胜枚举。
（三）支付结算业务的地位
1.支付结算业务的特殊地位
支付结算业务是国有商业银行业务开展的基础。在国内银行业竞争日趋激烈的今天，尤其是一系列的宏观调控政策措施的逐步实施，如国家收紧信贷、严控建设用地、缩紧地方债务规模等。加上近几年来证券市场逐步发展，人们的投资意识逐渐被唤醒，储蓄客户的资金大量减少，而银行的经营成本又不断提高，导致盈利空间大幅缩小。再加上曾经积压的各种无法收回的呆账、坏账，和依法缴纳的各种营业税费，种种迹象都在说明一个趋势：国有商业银行凭借传统的银行业务所能获取的利润逐渐减少，寻找和发展新的方式来扩大利润势在必行。
商业银行的资本运作和企业的规模发展都与会计支付结算业务息息相关。作为国家经济活动中资金流动的重要环节，支付结算活动的过程是否通顺、办理是否及时、管理是否严谨，都直接影响到社会生产经营、银行资产管理及企业自身的整体发展和形象。支付结算活动作为我国商业银行联系顾客的枢纽，不仅可以体现出一个银行的服务质量，更决定了这个银行是否能顺应市场规律，提高自身的盈利能力。[8]
2.支付结算业务风险的特征
会计支付结算风险由许多不确定性因素构成。商业银行支付结算业务的风险有各种各样的因素构成，比如内部管理制度不完善，柜台人员的风险意识薄弱和规避能力欠缺等。
会计支付结算风险可能会带来无法预估的危害。近年来，由支付结算业务风险爆发而导致的案件不计其数，银行也为此付出了巨大的金钱代价。[17]我国的银行业遭到巨大的质疑，银行工作人员及客户也面临着或多或少的经济损失。[2]我国商业银行会计结算业务风险不仅不能保证其经营的安全性，降低它的盈利能力，更是给银行的名誉造成极其恶劣的影响，最后可能导致的损失是无法想象的。[4]
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