企业所得税纳税筹划研究+文献综述(3)
（3）有助于提升企业的竞争力
企业是以盈利为目的的社会团体。企业追求的最终目标就是实现利润最大化。但是企业如何通过所得税纳税筹划用少量的资金和成本使企业实现资金、成本和利润的达到最优？这个就要求企业必须要认真研究，并且掌握与此相关的有关法律法规和管理经营规律。要进一步地规范管理，理顺企业内部外部的各种关系，这也在一定程度上提升了企业整体的经营管理水平，提高了企业的竞争力。这也就是说，所得税纳税筹划最终的目标是实现该企业的长期稳步发展。
（4）有助于推动国家税制改革
所得税纳税筹划是企业在尊重国家相关法律制度的基础上进行的。这样能够使国家所得税税法制度上的一些问题暴露出来，当国家发现了目前税法中存在的问题，就会采取相应措施，对现在实行的所得税税法制度进行修正，有助于推动国家税制改革。因为我国现代市场经济发展的时间比较短，在税制方面的一些制度还不是特别完善，当我们发现了问题，才能去解决。所以企业进行所得税纳税筹划也是国家鼓励的。国家颁布的一些税收优惠政策，就很好的说明了这一点。
（5）可以增加国家的税收收入
企业进行所得税纳税筹划其实在一定程度上是受到了国家税收政策的指引和调节，国家经常会出台一些税收政策，企业可以根据这些政策来改变自己的经营决策。虽然短时间内国家的税收收入可能会减少,但是从长时间来看,企业的收益利润增加了，发展的更好了，那么总体企业交的税收就增加了，这就促进了国家经济持续发展,使国家的经济效益和社会效益达到有机结合。因而有利于涵养税源,有可能也会增加国家的税收收入。在目前我国政策性减免税收有限的情况下，企业通过进行合理的纳税筹划来降低税负，减轻了企业的税收负担，降低了企业的成本，增加了企业的收益。这对企业生存和发展十分有利，尤其对那些小微企业，国家出台的对于小微型企业税率优惠的税收政策适当地减轻他们的税收负担，就样可以将资金用在企业最需要的地方，有利于企业将来发展成为更强大的公司。当企业在做一些创新产品项目研究阶段的时候，企业需要投入大量的资金，这个时候只有依靠国家的帮助，才能度过目前的难关。只有在企业发展变好了，经济情况好转了，收益增加了，国家的税收收入的源泉才会充足。另外，如果企业能够通过正当的所得税纳税筹划来减轻税收压力，企业就不会偷税漏税，去做一些违法的事情，这样也有利于改善我国的纳税环境，有助于国家的经济建设。
一、所得税纳税筹划概述
（一）纳税筹划的概念
纳税筹划是指企业为了达到减少税收支出，增加企业收益，控制税收的风险，在不违反国家税收法律制度的情况下，企业在日常经营管理中，对各种各样的经济活动进行事先安排的过程。
分析以上叙述的概念，我们可以看出纳税筹划有以下两个特点：
1.明确表示了纳税筹划的目的。企业进行纳税筹划是为了同时达到两个目的：减轻企业的税收压力和减少税收缴纳的风险，防止企业少缴，漏缴税款的情况发生。如果在企业开展纳税筹划活动之后，没有减少税收支出，没有降低企业的成本，那么企业就没有成功的进行纳税筹划；如果企业在减轻税收支出的时候，企业的税收风险提高了，企业就面临违反国家法律的危险，那么它的纳税筹划就失败了。
2.体现了纳税筹划的手段。企业进行纳税筹划不能够违反国家的税收法律，通过对企业各项经济活动进行事先合理的安排，来减少企业的纳税支出，减少企业成本，增加企业收益，提高企业的竞争力就是企业拥有良好的纳税筹划手段的体现。显而易见，纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为。
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