关于公司治理和财务舞弊关系研究+理论分析+实证研究(2)
(五) 实证结果与分析 12
五、研究结论和政策建议 15
(一) 研究结论 15
(二) 政策建议 15
致谢 16
参考文献 17 ,3795
一、绪论
（一） 研究目的
中国企业，尤其是上市公司财务舞弊内外部治理机制的治理特征，以减少财务舞弊的行为，内外部治理结构需要如何改进，通过这些问题，分析提出自己的见解。
财务舞弊是一个相当大的经济后果和严重误导财务报告使用者。其原因在于，从若干因素包括经济因素、管理问题等导致的，并大大受到外部环境的影响，因此从外部监督和内部治理这两个方面来分析公司治理对财务舞弊的影响，并实现如下目标：1、为政府改进治理水平和监管层的监督提供有益的建议；2、为上市公司从根本上防止和尽早发现财务舞弊提供帮助；3、为人们分析和研究治理财务舞弊提供一个全面系统的分析框架。
（二） 研究方法
(1) 公司治理结构的定性分析方法。从理论上分析影响中国上市公司舞弊行为的内部治理结构与外部治理机制如何影响上市公司财务舞弊的行为。
(2) 计量经济模型和分析方法。根据理论分析，采用计量经济模型，以舞弊公司和非舞弊公司作为总体研究样本，以是否发生财务舞弊为被解释变量，以内外部公司治理结构为解释变量，进行T检验分析，并应用Logistic模型实证中国上市公司的治理结构如何影响公司财务舞弊行为。
（三） 研究结构
从外部治理机制和内部治理结构两个方面分析中国上市公司治理与财务舞弊的关系，采用多元回归模型分析内外部治理结构对财务舞弊的影响，最后文章根据理论和实证结果提出政策性建议。研究内容如下：
第一章 绪论。论述研究目的；研究方法；研究框架及结构。
第二章 国内外文献综述。分别介绍国内外对公司治理和财务舞弊的基本观点。
第三章 公司治理与财务舞弊的理论分析。主要阐述公司治理概念，内外部治理机制和财务舞弊概念，为公司治理与财务舞弊实证研究奠定理论基础。
第四章 公司治理机制与财务舞弊的实证研究。首先，依据内外部治理机制提出研究假设，其次，使用2010年-2012年间因财务舞弊受到证监会公开处罚的100家上市公司为研究样本，将舞弊公司和非舞弊公司的公司治理进行对比分析，构成总体样本，以是否发生舞弊为被解释变量，以内部治理因素和外部治理因素为解释变量，对舞弊的公司治理因素进行选择和设置，对影响因素进行多元回归分析并建模，最后得出结论并对理论假设进行验证。
第五章 研究结论和政策建议。总结归纳本论文的主要研究结论，并提出财务舞弊有效的政策建议。研究结构见图1.1所示：
图1.1 研究结构
三、 公司治理与财务舞弊理论分析
（一） 关于公司治理理论分析
至今，有关公司治理的概念没有一个统一的解释。Blair(1995) 广义地说，公司治理是指有关公司控制权或剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度性安排，这些安排决定公司的目标，谁在什么状态下实施控制，如何控制，风险和收益如何在企业不同成员之间分配这样一系列问题。Shleifer和Vishny(1997)认为公司治理处理的是公司资本供给者确保自身可以得到投资回报的途径问题。
根据Fama和Jensen(1983)的论述，公司治理研究的是所有权和经营权分离情况下的“代理问题”。Cochran和Wartick(1988)在“Corporate governance—A review of literature”一文中指出，“公司治理问题包括在高层管理者、股东、董事会和公司其他利益相关者之间的互动所产生的特定问题”。