浅析银行前台柜员岗位操作风险的现状与防范 第3页
善的会计制度和有效的内部控制制度作为前提条件。上级行要改变对下级行的考核体系，把操作风险防范作为下级行工效挂钩、评价各级行领导业绩的重点指标，切实为基层银行转变观念、规范经营、规范管理创造条件。
2、实现稳健经营，还必须正确处理风险防范与经营效益之间的关系。商业银行要牢固树立管理就是效益的观念，坚决克服重业务轻管理的倾向。在工作中既要注重存款、贷款指标，同时更要注重综合柜台风险的防范。风险防范需要增加成本，但发生了风险更会增加损失，减少效益。因此，务必要正确处理好风险防范和提高效益之间的关系，既要提高经营效益，又要防范风险的发生，实现二者的有机统一。
3、加强制度基础建设，完善会计内控制度。基层行应根据总行的规章制度，在深入调查的基础上，结合各自实际情况对现有业务制度进行清理，在全面综合考虑各项业务特点的基础上，建立统一的、标准的柜员岗位责任制和业务操作流程。对每项业务的每一个步骤和环节都进行标准化设计，并通过授权和制约机制在操作上落实。例如，加强不同岗位、不同部门、不同机构间的人员交换与交流。对同一个客户的业务服务，不可以长期由固定人员经办。
4、改变稽核机制，建立定期审计制度。当前，各家银行对营业机构内控管理主要的是会计主管派驻制，其行政关系隶属于上级行，代表上级行对所在机构会计业务进行日常监督和管理，想以此消除因派驻行领导缺乏制约而形成的风险。但是，对于基层行来说，委派会计主管制度是一种奢侈品，实际操作中，其自身管理和发展不能与派驻单位完全割开，对派驻单位的监督和管理流于形式。实践证明，委派会计主管根本不能代表上级机构行使有效的监督和管理。最近查处的案件中，多数都存在派驻单位与委派会计主管协同作案或委派会计主管职能缺位现象。废除会计管委派制，代之以内部审计定期化，辅助以外部审计机动化成为一种理想选择。
5、加强会计监督检查，加强惩处力度。会计检查要形成制度，不能走过场、流于形式。对有章不循、违规操作的行为，造成损失都要严肃查处，决不能姑息迁就。要充分运用非现场监控手段，通过科学的指标体系进行评估监测，及时发现经营违规、经营不善、风险隐患等问题，从而达到早发现、早防范、早控制的目的。
6、建立奖励机制，调动业务人员积极性。商业银行在对有章不循、违章操作的行为加大惩处的同时，还应制定一套有效的奖励办法，建立奖励机制。对那些经营管理好，防范风险或堵截案件有功的单位和个人，给予一定的物质奖励和精神奖励。具体奖励金额可以与举报、堵截案件的金额挂钩；在人员管理上，把个人执行规章制度的情况作为考核依据。通过以上措施的建立，鼓励业务人员与各种违法违规行为做斗争。
7、提高综合柜员队伍的素质，适应业务发展要求。首先，严格按照操作系统规定，充实前台岗位，保证一线人员的数量，避免兼岗和混岗现象，确保制约机制的落实。其次，加强对柜台人员的业务基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、针对性强的岗位培训，使之熟练地掌握各项业务技能。再次，要选好各级会计主管人员，会计主管委派制的缺陷并不影响会计主管在业务经办和管理上的作用，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强的组织能力，善于用人，调动柜台人员的积极性。最后，对前台要害岗位的人选应严格把关，经常考核，如发现生活异常、参与赌博等不良行为，教育无效，要坚决调离要害岗位。
综上所述，操作风险已成为商业银行经营的重要风