浅谈我国中小企业的营运资金的管理 第3页

过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
    2.营运资金管理的重要性
营运资金的管理主要是对现金、应收账款、存货周转速度的控制，降低营运资金的持有、管理成本，提高资金利用效果[2]。营运资金运用好坏是决定一个企业是否成功最主要的因素之一，不当的营运资金管理会使企业走入困境；反之，正确的营运资金政策则能作为企业发展的后盾，为企业的发展注入一剂强心针。中小企业由于缺乏外部筹资能力和内部资金调度余地，因而更应加强营运资金管理，使企业理财更加科学有效。企业在正常的日常经营运转中就必须要拥有适量的营运资金，营运资金在企业供产销活动中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，因此应加强对营运资金的分析。营运资金管理在企业的财务管理中占据着非常重要的地位，营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金，企业一定时期资金盈利水平的高低主要取决于营运资金管理水平的高低。
   3.营运资金管理的主要内容
企业营运资金管理主要从现金，应收账款，存货三个方面考虑。
通过现金管理，使现金收支不但在数量上，而且在时间上相互衔接，对于企业经营活动的现金需要，降低企业的闲置现金数量，提高现金收益率具有重要意义。最佳的现金持有量是在能满足企业经营需要的前提下，所有成本总和最低时的持有量。
应收账款的管理，它主要的功能有促进销售，减少存货等，与之对应的是它也有机会成本，管理成本，坏账成本。信用政策便随着产生，即营收账款的管理政策，指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确定的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和信用政策三部分内容[1]。
存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要表现在：防止停工待料，适应市场变化，降低进货成本，文持均衡生产。为了充分发挥存货的固有功能，企业必须储备一定的存货，但也会由此而发生各项支出，主要表现在：取得成本，储存成本，缺货成本，存货的最优化即几项成本总和最小。 

二　中小企业营运资金管理的现状

（一）融资困难，周转现金严重不足
融资难是摆在中小企业头上最突出的问题，我国中小企业普遍存在流动资金短缺的情况，面临着营运资金风险，中小企业融资难进一步加剧了营运资金流动的风险。虽然目前我国一些企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。地方各级政府也为一些中小型民营企业提供财政支持；中国人民银行也鼓励各商业银行加大对中小民营企业的信贷支持。这些措施改善了一部分民营企业融资难的困境。但是，各金融机构在改进金融服务、开发适合民营企业发展的金融产品、调整信贷等方面还有缺陷。
目前最好的案例是中国民生银行为中小企业或者商户提供"商贷通"，它能快速融通资金、安全管理资金、提高资金使用效率等全方位的金融服务产品业务。其宗旨在于彻底解决中小企业或商户融资难问题，帮助中小商户把握瞬间变化的市场和稍纵即逝的商机。授信额度：单笔最高授信限额500万元人民币，累计不超过1000万元人民币；授信期限：最长为2年，且借款人年龄加授信期限最长不超过60年； 还款方式：按月付息到期还本或按月还本付息。
    流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限，诸多不合理因素严重干扰了各企业个体和全社会总体的营运资金运转，营运资金不足直接影响企业交易活动的正常进行，企业要扩充规模或者转产经营，也会因得不到必要的资而一筹莫展。

（二）营运资金低效运营
   1.现金管理不严，造成资金闲置或不足
    一部分中小企业奉行“现金为王本文来自优,文-论~文^网原文请找腾讯32.49114  划，对闲置资金没有充分利用；有些小规模企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，贷款投资所占的比例较高，面临的风险也增大，它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展规模。流动资金周转缓慢，流动资产质量差，不良资产比重较大[3]。
    2.存货管理不合理
    企业置留存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要，另一方面是出自价格的考虑，零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上有优惠。但是，过多地存货要占用较多资金，并且会增加包括仓储费、保险费、文护费、管理人员工资在内的各项开支，因此，进行存货管理目标就是尽力在各种成本与存货效

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